Tableaux de bord : les 5 indicateurs financiers essentiels pour piloter une entreprise
Un guide clair et pratique pour comprendre les 5 indicateurs financiers essentiels permettant à une PME de piloter son activité avec précision et anticiper ses décisions
Tableaux de bord : les 5 indicateurs financiers essentiels pour piloter une entreprise
Dans un contexte où les dirigeants doivent prendre des décisions rapides, un tableau de bord financier fiable n’est plus une option : c’est un outil indispensable. Pourtant de nombreuses Pourtant, de nombreuses entreprises fonctionnent encore “à vue”, faute d’indicateurs simples, clairs et adaptés à leur activité.
Il existe deux types d'indicateurs: les indicateurs opérationnels et les indicateurs financiers. Dans cet article, je m'intéresse plus spécifiquement aux indicateurs financiers. Les indicateurs opérationnels feront l'objet d'un article spécifique.
Le chiffre d’affaires: l'indicateur de base
Suivre son chiffre d'affaires, c'est bien mais le comparer avec son budget, l'année précédente ou encore faire une analyse par ligne de produit, c'est encore mieux. Ces analyses permettront d'identifier des tendances, évaluer la performance de l'entreprises au global et aussi de chacun de ses produits.
Voici quelques indicateurs à suivre:
- Chiffre d'affaires mensuel
- Chiffre d'affaires cumulé depuis le début de l'année
- Chiffre d'affaires par segment
- Taux de croissance comparé au budget et à l'année précédente
La trésorerie disponible : l'indicateur indispensable
La trésorerie est le premier indicateur que tout dirigeant doit suivre. La trésorerie permet à l'entreprises de fonctionner: payer ses salariés, ses fournisseurs, et n'oublions pas également, l'administration fiscale. Une entreprise peut être rentable mais se retrouver en cessation de paiement en raison d'une mauvaise gestion de sa trésorerie. L'objectif est donc de présenter la situation actuelle, prévoir la situation future afin de ,le cas échéant, mettre en place des solutions.
Voici quelques indicateurs à suivre:
- trésorerie disponible
- prévisionnel de trésorerie à 4 ou 13 semaines
- Facilités de trésorerie disponible (découvert négocié avec la banque etc…)
Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) : l’indicateur qui explique les tensions de trésorerie
Le BFR est un indicateur qui peut être difficile à appréhender. Alors qu'il permet de quantifier comme son l'indique, quels sont les besoins en trésorerie à un moment donné. C'est un indicateur tellement important que je publierai un article dédié afin de le présenter plus précisément.
Il se calcule de la manière suivante: Stocks + Créances clients - Dettes fournisseurs.
L'objectif est de savoir ce que l'entreprise doit financer (pour payer ses fournisseurs notamment) avant d'être elle-même payée par ses clients.
Voici quelques indicateurs à suivre:
- délai moyen de paiement clients: permet de savoir si nos clients paient généralement à temps, en retard
- délai moyen de paiement fournisseurs: permet de connaître comment
- Encaissements clients prévus par date d'échéance
- Décaissements fournisseurs prévus par date d'échéance
- Nombre de jours de stock: un produit stocké c'est de la trésorerie "dormante"
- évolution mensuelle du BFR: pour comprendre d’où viennent les tensions de trésorerie : retards clients, stocks trop élevés, recours insuffisant aux délais fournisseur
La marge brute : l’indicateur de performance opérationnelle
La marge brute se calcule de la manière suivante:
Chiffre d'affaires -Charges directement liées à la production.
Pour les entreprises de services ces charges directement liées à la production seront principalement les salaires et charges sociales des équipes et tous les frais directement imputables à la mission.
Pour les entreprises de production, ces charges sont: les matières premières, les fournitures consommées, la main d'œuvre de production etc…
Cet indicateur permet d'évaluer la rentabilité opérationnelle de l'activité. Il est encore plus intéressant de suivre cette marge brute par produit afin de pouvoir identifier les produits rentables, ceux qui le sont mieux et, le cas échéant, adapter les prix.
Voici quelques indicateurs à suivre:
- marge brute en valeur
- marge brute en %
- marge par projet par produit par client
- Evolution par rapport au budget et l'année précédente
Le résultat d’exploitation : l’indicateur de rentabilité globale
Le résultat d'exploitation permet de mesurer si génère suffisamment de valeur pour couvrir l'ensemble des charges fixes qu'elles soient directes ou indirectes. La formule est la suivante :
Chiffre d'affaires - Charges directement liées à la production - Charges indirectes
Ou encore
Marge brute - Charges indirectes
Les charges indirectes sont les charges qui ne sont pas liées directement à la production: frais de structure, salaires des fonctions support, loyers etc. Cet indicateur donne une vision globale de la rentabilité réelle de l’entreprise.
Voici quelques indicateurs à suivre:
- résultat d’exploitation mensuel
- Evolution par rapport au budget et l'année précédente
Et si vous ne savez pas par où commencer ?
Construire un tableau de bord financier peut vite devenir complexe : quels indicateurs suivre, comment récupérer les données, comment fiabiliser et automatiser le tout ?
C’est là que notre service de DAF externalisé fait toute la différence. Nous vous accompagnons pour :
- Choisir les bons indicateurs, adaptés à votre activité
- Créer ou optimiser vos tableaux de bord
- Analyser vos résultats et vous présenter des recommandations
- Vous proposer des actions concrètes pour améliorer votre performance
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